近日，聊城市公安局東昌府分局經(jīng)過14個(gè)多月的艱苦奮戰(zhàn)，成功偵破“7.14”涉嫌虛開增值稅發(fā)票特大案件，涉案金額40余億元，抓獲犯罪嫌疑人47人。
此案涉及全國(guó)13個(gè)省95個(gè)縣市區(qū)510余家企業(yè)，涉案金額驚人，被公安部列為部督案件，并發(fā)起了全國(guó)的云端戰(zhàn)役。
接報(bào)線索，民警發(fā)現(xiàn)重重疑點(diǎn) 去年4月，東昌府分局在核查一批可疑賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有兩個(gè)銀行賬戶與聊城4家公司的對(duì)公賬戶以及近百個(gè)個(gè)人賬戶存在大量的資金交易，疑點(diǎn)重重。 同時(shí)，結(jié)合稅務(wù)部門相關(guān)信息，辦案人員初步懷疑這四家企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的行為。2020年7月14日，決定對(duì)其立案?jìng)刹?，代?hào)“7.14”。
分析研判，揭開“畫皮”真面目
在偵辦初期，專案組緊緊圍繞數(shù)據(jù)化實(shí)戰(zhàn)的工作思路，從資金、發(fā)票信息入手，分析賬戶關(guān)系、資金來源去向，尋找案件脈絡(luò)。 辦案民警通過深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)通過上千個(gè)銀行賬戶流轉(zhuǎn)資金，難以對(duì)資金去向進(jìn)行追查，案件一時(shí)陷入僵局。專案組及時(shí)調(diào)整辦案思路，決定從資金的來源進(jìn)行偵查，通過反追資金流，最終查清了資金回流的詳細(xì)過程。 同時(shí)，專案組通過偵查還發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)為逃避打擊，有時(shí)會(huì)將資金通過企業(yè)公戶轉(zhuǎn)賬至某銷售棉花企業(yè)的公戶，該企業(yè)再安排專人，通過取存現(xiàn)金的方式幫助涉案企業(yè)進(jìn)行資金回流。 在完成資金回流后，涉案企業(yè)就會(huì)按照外地各企業(yè)打款的金額開具出相應(yīng)金額的增值稅專用發(fā)票。 成功收網(wǎng)，抓獲犯罪嫌疑人47人 在案件偵辦期間，為確保實(shí)現(xiàn)對(duì)該案全鏈條打擊，聊城市公安局有關(guān)部門提前介入，采用傳統(tǒng)+科技相結(jié)合的模式，逐漸捋清了該案的人員框架結(jié)構(gòu)、每名犯罪嫌疑人具體分工，摸清了涉案人員的工作地點(diǎn)。 去年10月26日，專案組得到線索，該案中涉案金額最大的一名中間介紹人洪某某將于第二天到達(dá)聊城，專案組認(rèn)為抓捕時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，決定在洪某某到達(dá)涉案企業(yè)后，對(duì)該犯罪團(tuán)伙進(jìn)行集中收網(wǎng)行動(dòng)。 10月27日，專案組結(jié)合案件實(shí)際情況，分為四個(gè)抓捕組、一個(gè)搜查組，對(duì)該團(tuán)伙實(shí)施統(tǒng)一抓捕和指定性搜查。當(dāng)天專案組先后在福建省福州市、聊城東昌府區(qū)、冠縣開發(fā)區(qū)、冠縣范寨鄉(xiāng)等地將林某、洪某等11名犯罪嫌疑人抓獲。
專案組根據(jù)犯罪嫌疑人交代、結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查扣的相關(guān)物證資料和后期的分析研判，乘勝追擊，又先后抓獲中間介紹人和涉案企業(yè)相關(guān)人員蔡某某、王某某、馬某等36人。 現(xiàn)已查清，自2016年以來，該犯罪團(tuán)伙以經(jīng)營(yíng)少量真實(shí)業(yè)務(wù)為掩護(hù)，從紡織行業(yè)的源頭產(chǎn)品開始，大肆虛購(gòu)、虛開增值稅專用發(fā)票。其中僅虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額就高達(dá)23億余元。在虛開增值稅專用發(fā)票時(shí)，該團(tuán)伙形成一套系統(tǒng)的犯罪流程。 偵查階段，為搜集證據(jù)，專案組民警足跡遍布8個(gè)省50個(gè)縣市區(qū)，行程 30余萬公里。截至目前，該案已抓獲犯罪嫌疑人47人，其中刑事拘留1人，取保候?qū)?5人，移交1人，逮捕30人（含起訴29人），凍結(jié)涉案資金600余萬元。 至此，歷經(jīng)14個(gè)月的努力，一場(chǎng)涉案金額驚人的特大虛開增值稅專用發(fā)票案成功告破。 本案涉及虛開金額40億元，涉13省95個(gè)縣市510余家企業(yè)。近期，國(guó)家稅務(wù)總局及各地稅務(wù)局、公安機(jī)關(guān)曝光的虛開案例中，開票金額、涉及受票企業(yè)數(shù)量屢創(chuàng)新高。 1、資金回流仍然是追蹤虛開的重要證據(jù)線索 隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管稅、大數(shù)據(jù)治稅能力，公安機(jī)關(guān)信息化協(xié)同作戰(zhàn)能力，稅警聯(lián)合辦案能力的提升，虛開案件的破案效率逐步提升。其中，資金鏈條的追蹤對(duì)確認(rèn)虛開數(shù)額起到非常關(guān)鍵的作用，通過厘清資金鏈條方式，對(duì)涉及虛開的企業(yè)、人員能夠初步劃定。 2、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)文書成為虛開增值稅專用發(fā)票案件重要證據(jù) 自司法會(huì)計(jì)鑒定從鑒定意見法定類型中出局后，審計(jì)報(bào)告成為替代證據(jù)出現(xiàn)在重大疑難復(fù)雜的涉稅虛開、騙稅案件中。公安機(jī)關(guān)就開具發(fā)票是否有真實(shí)貨物交易與之對(duì)應(yīng)、資金回流方式、數(shù)額，包括開受發(fā)票金額、受票方抵扣稅額（涉及財(cái)政返還的對(duì)財(cái)政返還數(shù)額進(jìn)行審計(jì)）等事項(xiàng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 由于該類型的審計(jì)報(bào)告并無明確的專門規(guī)則供行業(yè)參考，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)時(shí)，并未意識(shí)到其所發(fā)表的意見將被作為刑事證據(jù)使用，要達(dá)到刑事訴訟的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部分事項(xiàng)的核查相較于日常對(duì)企業(yè)出具的審計(jì)報(bào)告甚至更為寬松。我們非常希望能夠引起司法機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)的關(guān)注。 3、有真實(shí)貨物采購(gòu)的善意受票方應(yīng)積極妥善應(yīng)對(duì) 近期披露的特大虛開案例，受票企業(yè)眾多，其中不乏有實(shí)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的善意受票方。部分受票方由于行業(yè)限制無法取得足額增值稅專用發(fā)票，從第三方代開發(fā)票，由于第三方貨是開票鏈條中的其他企業(yè)暴雷而受到牽連。 對(duì)于上述有真實(shí)貨物購(gòu)進(jìn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極妥善應(yīng)對(duì)，就貨物與發(fā)票對(duì)應(yīng)情況、資金支付情況作好匹配，積極向司法機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)提出陳述申辯意見，必要時(shí)借助專業(yè)稅務(wù)律師力量，積極化解風(fēng)險(xiǎn)。
